Les revenus de 2025, déclarés en 2026, sont imposés selon un barème de 0 % à 45 %, revalorisé de 0,9 % par la loi de finances pour 2026. Un célibataire avec 30 000 € de revenu net imposable paie environ 2 104 € d'impôt, soit 7 % de ses revenus. Le projet de budget 2027 prévoit notamment de plafonner à 3 000 € l'abattement de 10 % des retraités : cette mesure n'est pas votée.
Le barème 2026
| Revenu imposable par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Plus de 181 917 € | 45 % |
Comment se calcule l'impôt
Le barème est progressif : chaque taux ne s'applique qu'à la part du revenu comprise dans sa tranche. Le revenu est d'abord divisé par le nombre de parts du foyer (quotient familial), l'impôt est calculé sur une part, puis multiplié par le nombre de parts. La tranche la plus haute atteinte s'appelle la tranche marginale d'imposition (TMI) : c'est elle qui mesure l'intérêt d'une déduction, comme un versement sur un PER.
Exemple publié par l'administration : un célibataire avec 30 000 € de revenu net imposable paie 2 103,99 €, soit 7,01 % de son revenu, alors que sa tranche marginale est de 30 %.
Les leviers qui restent valables
- Le PER : les versements volontaires sont déductibles dans la limite d'un plafond. L'économie dépend de la tranche marginale. Voir PER : plafonds et rendements.
- Les dons aux associations et les travaux payés avant le 31 décembre 2026 réduisent toujours l'impôt sur les revenus 2026.
- L'investissement locatif : le dispositif Jeanbrun permet d'amortir un logement loué nu. Voir Jeanbrun.
Ce que propose le budget 2027
Le projet de loi de finances pour 2027, déposé le 1er octobre 2026, propose notamment de plafonner à 3 000 € l'abattement de 10 % sur les pensions de retraite pour les retraités aux pensions élevées. Il ne modifie pas la fiscalité de l'assurance-vie classique, du PER ni du PEA. Ces mesures peuvent encore changer jusqu'au vote définitif.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la tranche marginale d'imposition ?
C'est le taux de la tranche la plus haute atteinte par votre revenu par part. Elle sert à mesurer l'économie d'une déduction.
Le barème 2026 s'applique à quels revenus ?
Aux revenus perçus en 2025 et déclarés au printemps 2026.
De combien le barème a-t-il été revalorisé ?
De 0,9 %, pour tenir compte de l'inflation.
Le budget 2027 augmente-t-il l'impôt des retraités ?
Il propose de plafonner à 3 000 € l'abattement de 10 % sur les pensions élevées. La mesure n'est pas votée.
Payer 30 % d'impôt signifie-t-il payer 30 % de son revenu ?
Non. Le taux ne s'applique qu'à la part du revenu située dans cette tranche. Le taux moyen est toujours plus bas.
Sources
- Service-public.fr — barème de l'impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025)
- Boost tes finances — loi de finances 2027 : impôts et épargne
- Yomoni — PLF 2027 : impôt et épargne
Information générale à caractère pédagogique, qui ne constitue ni un conseil en investissement ni une recommandation personnalisée. Tout placement autre que les livrets réglementés et le fonds en euros comporte un risque de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Les règles fiscales citées peuvent évoluer.