Chaque enfant reçoit 100 000 € de chacun de ses parents sans droits de succession, et le conjoint ou partenaire de PACS est totalement exonéré. Au-delà, les droits en ligne directe vont de 5 % à 45 %. Les donations faites moins de 15 ans avant le décès sont prises en compte. L'assurance-vie suit ses propres règles, avec 152 500 € d'abattement par bénéficiaire pour les versements faits avant 70 ans.
Les abattements
| Héritier | Abattement |
|---|---|
| Conjoint ou partenaire de PACS | Exonération totale |
| Enfant (par parent) | 100 000 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Petit-enfant (hors représentation) | 1 594 € |
| Personne handicapée (cumulable) | 159 325 € |
Le barème en ligne directe
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Exemple : un enfant qui hérite de 120 000 € d'un parent est taxé sur 20 000 € après abattement, soit environ 2 194 € de droits.
Les règles à connaître
- Rappel fiscal de 15 ans : les donations faites moins de 15 ans avant le décès sont prises en compte dans le calcul des droits.
- Assurance-vie : les capitaux suivent leur propre fiscalité. Voir transmission et assurance-vie.
- Budget 2027 : le projet du gouvernement ne modifie pas l'abattement de 100 000 €. Des amendements sur la fiscalité des successions ont été déposés mais ne sont pas adoptés.
Questions fréquentes
Combien un enfant peut-il hériter sans droits ?
100 000 € de chacun de ses parents.
Le conjoint paie-t-il des droits de succession ?
Non, le conjoint marié ou le partenaire de PACS est exonéré.
Qu'est-ce que le rappel fiscal ?
Les donations faites moins de 15 ans avant le décès sont ajoutées au calcul des droits de succession.
L'assurance-vie entre-t-elle dans la succession ?
Les capitaux suivent une fiscalité propre, avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements avant 70 ans.
Le budget 2027 change-t-il les droits de succession ?
Le projet du gouvernement ne modifie pas l'abattement en ligne directe. Des amendements restent en discussion.
Sources
- Legare — abattements de succession et de donation 2026
- Corrige ton impôt — barème des droits en ligne directe
- Maxey — PLF 2027, successions et donations
Information générale à caractère pédagogique, qui ne constitue ni un conseil en investissement ni une recommandation personnalisée. Tout placement autre que les livrets réglementés et le fonds en euros comporte un risque de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Les règles fiscales citées peuvent évoluer.